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¿Como actuar ante una comprobacion de Hacienda?

AUMENTAN LAS COMPROBACIONES DE HACIENDA PARA DETECTAR AQUELLOS CONTRIBUYENTES QUE TOMAN ATAJOS PARA PAGAR MENOS IMPUESTOS

comprobacion de hacienda

La falta de liquidez por parte del estado ha incrementado en gran medida el Yugo sobre el contribuyente lo que ha probocado un aumento de los procedimeintos iniciados por la administraciópn con el objetivo de aumentar la recaudacion y garantizar de alguna manera el cumplimiento de las obligaciones fiscales del contribuyente.

Uno de los procedimientos utilizados por Hacienda para la comprobacion de nuestras obligaciones tributarias  es el procedimiento de comprobacion limitada  el cual se incluye entre las actuaciones y procedimientos de gestión sin perjuicio de que también sean los órganos de inspección quien puedan realizar los mismos por lo que hay que poner especial importancia de quien procede la notificación que nos llega a nuestro domicilio ya que el órgano de gestión tendrá las facultades limitadas.

Al igual que ocurre con el procedimiento de verificacion de datos el procedimiento tendra la finalidad de comprobar el cumplimiento de las obligaciones tributarias del contribuyente no obstante en el caso que dicho procedimiento tenga por objeto comprobar una actividad economica, la obligacion o no de declarar o bien un determinado hecho imponible la Administracion tributaria nunca podra iniciar un procedimiento de verificacion de datos debiendo utilizar para tal fin el procedimiento de comprobacion limitada.

 

EL INICIO DEL PROCEDIMIENTO 

El procedimiento se iniciara de oficio mediante el vio de una carta (Notificacion) al contribuyente en el que se debera de informar sobre el motivo que da lugar a dicha carta, se le informara de sus derechos e informara de los plazos de los que dispone para atender al requerimiento o realizar alegaciones en el caso de que Hacienda al disponer de datos suficientes gire junto con dicha notificacion una propuesta de liquidacion provisional.

(En los ultimos tiempos las notificaciones que tengan por objeto un determinado periodo de liquidacion no suelen venir solas con lo que puede ser de vital importancia revisar por nuestra parte los años no prescritos por si pudieran dar lugar a nuevos procedimientos de comprobacion limitada).

DURANTE EL PROCEDIMEINTO

Una vez iniciado el procedimiento el contribuyente dispone de un plazo que debera de ser informado en la notificacion y que no podra ser inferior a 10 dias habiles ( el Sabado es un dia habil aunque en Hacienda no trabajen) desde el siguiente del momento en que Hacienda tiene constancia de dicha Notificacion.

En ese plazo el ciudadano debera:

En el caso de que se le requiera la documentacion aportar la misma bajo pena de sancion.

En el caso de que en la notificacion sea objeto de la notificacion de una propuesta de liquidacion provisional, realizar las alegaciones que considere necesarios.  Que hacienda tenga datos para realizar una liquidacion provisional no significa que Hacienda cuente con todos los datos y en muchas ocasiones dichas liquidaciones se pueden reducir lo que puede suponer un ahorro significativo para el contribuyente.

Una vez que la liquidacion es firme el contribuyente podra realizar liquidaciones pero ya supondria perder el derecho a la reduccion del 30% sobre la sancion o el 25% sobre la sancion por pronto pago.

Durante el procedimiento Hacienda podra:

comprobar los hechos, actos, elementos, actividades, explotaciones y demás circunstancias determinantes de la obligación tributaria.

La Administración tributaria podrá realizar las siguientes actuaciones:

  • Examen de los datos consignados por los obligados tributarios en sus declaraciones.
  • Examen de datos y antecedentes en poder de la Administración.
  • Examen de registros y demás documentos exigidos en la normativa tributaria, con excepción de la contabilidad mercantil.
  • Requerimiento a terceros para que aporten información.

En ningún caso se podrá requerir a terceros información sobre movimientos financieros, pero podrá solicitarse al obligado tributario la justificación documental de operaciones financieras que tengan incidencia en la base o en la cuota de una obligación tributaria.

Las actuaciones de comprobación limitada no podrán realizarse fuera de las oficinas de la Administración tributaria, salvo las que procedan según la normativa aduanera o en los supuestos previstos de comprobaciones censales o métodos objetivos de tributación

 

FINALIZACION DEL PROCEDIMIENTO

 

El procedimiento finalizara:

  1. Por resolución expresa de la Administración.
  2. Por caducidad, una vez transcurrido el plazo de seis meses sin que se haya notificado resolución expresa. Ello no impide que la Administración tributaria pueda iniciar de nuevo este procedimiento dentro del plazo de prescripción.
  1. Por el inicio de un procedimiento inspector que incluya el objeto de la comprobación limitada

La resolución administrativa que ponga fin al procedimiento deberá incluir:

  • Obligación tributaria y ámbito temporal.
  • Especificación de las actuaciones concretas realizadas.
  • Relación de hechos y fundamentos de derecho que motiven resolución.
  • Liquidación provisional o manifestación expresa de que no procede regularizar la situación.

Dictada resolución la Administración no podrá efectuar una nueva regularización en relación con el objeto comprobado salvo que en un procedimiento de comprobación limitada o inspección posterior se descubran nuevos hechos o circunstancias.

 

¿Como hacer la declaración de la renta de un fallecido?

fallecido

 

Hacienda no te deja tranquilo ni después de morirte y es que incluso después de morite seguirás teniendo obligaciones fiscales con la diferencia de que serán tus herederos los que deberán encargarse de cumplir las mismas.

Generalmente el periodo impositivo al que se refiere la declaración de la renta dura un año natural y su devengo se produce a 31 de Diciembre con la única excepción de que se produzca el fallecimiento antes de dicha fecha en cuyo caso el periodo impositivo tendrá lugar del 01 de Enero a la Fecha del fallecimiento fecha esta en la que se producirá con carácter excepcional el devengo del impuesto sobre la renta de las personas físicas, no obstante el plazo de declaración se mantendrá igual por lo tanto aun cuando el fallecimiento se hubiese producido a 31 de Enero del año de declaración el plazo para presentar la correspondiente declaración sera el 30 de Junio del año siguiente.

¿QUE COSAS DEBO TENER PRESENTES A LA HORA DE HACER LA DECLARACIÓN DE UN FALLECIDO?

  1. La declaración del fallecido no podrá ser presentada por Internet pues existe obligación de atestiguar el fallecimiento, por lo que podrás confeccionarla mediante el programa padre pero deberás de presentarla en Hacienda o en al entidad colaboradora correspondiente.
  2. La declaración deberá presentarse de forma individual no pudiendo realizarse la declaración conjunta con el resto de la unidad familiar de la que se formaba parte. Si podran presentar declaración conjunta el resto de la unidad familiar.
  3. En la declaración de la renta deberán imputarse todas aquellas rentas que estuviesen pendientes. No obstante los sucesores podrán solicitar dentro del plazo reglamentario de declaración, el fraccionamiento de la parte de la deuda tributaria correspondiente a dichas rentas, en función de los periodos impositivos a los que hubiera correspondido imputar las rentas con el límite de cuatro años.
  4. Si el fallecido tiene derecho a aplicar el mínimo por descendientes o ascendientes  dicho mínimo se sigue manteniendo aun cuando el resto de la unidad familiar haya optado por tributar conjuntamente lo que obligara a prorratear el mismo.
  5. Se mantienen los limites que obligan a declarar no obstante habrá que mirar si conviene o no declarar.
  6. La declaración no podrá presentarse por Internet ya que es necesario atestiguar el fallecimiento para lo cual se necesitara el DNI del contribuyente fallecido y la documentacion que acredite la documentación de heredero y que la declaración vaya firmada por el heredero.

EL RESULTADO DE LA DECLARACIÓN PODRÁ SER:.

 POSITIVO o A INGRESAR: Si la renta arrojase un resultado positivo o a ingresar el Heredero deberá depositar la cantidad a ingresar en la cuenta señalada por Hacienda a tal efecto.

NEGATIVO O A DEVOLVER: En el supuesto de que el resultado de la declaración salga a devolver la documentación a presentar dependerá del resultado de la misma

Si la devolución es inferior a 2.000 euros

Debes de rellenar las casillas correspondientes a esta parte en el modelo H-100 y acompañar al mismo con los siguientes documentos:

  • Certificado de defunción.
  • Libro de familia completo
  • Certificado del Registro de últimas voluntades.
  • Testamento (sólo si figura en el certificado de últimas voluntades).
  • Autorización escrita y firmada por  todos los herederos a favor del heredero al que se va a realizar la transferencia de la devolución. En cuyo caso se necesitará adjuntar fotocopia del NIF de todos los herederos.
  • Certificado bancario de  titularidad de la cuenta a nombre de las personas que van a cobrar la devolución, debiendo indicar los 20 dígitos.

Si la devolución es superior a 2.000 euros

Además de todos los documentos anteriores deberán de presentarse los siguientes documentos:

  • Justificante de haber satisfecho el ISD (en el que deberá estar incorporado como derecho transmitido el importe de la devolución tributaria correspondiente al fallecido).
  • En el caso de existir varios herederos y que el medio de pago elegido sea la transferencia, certificado bancario de titularidad de la cuenta a nombre de todos los herederos o, en su caso, Poder Notarial a favor de algunos/s de ellos.

Junto a esta declaración se debe de incluir la solicitud de la devolución del pago que corresponda. 

 

Como hacer la declaración de la renta siendo divorciado

EN QUE SE DIFERENCIA LA DECLARACION DE UN DIVORCIADO

renta siendo divorciado

 

Si es tu primera declaración de la renta siendo divorciado  presta total atencion a lo que te tengo que contarte en caso de que ya hayas hecho algún año la declaración tras tu divorcio posoblemente esto ya te lo sepas pero todos los días se aprende algo nuevo.

Si te has divorciado en el año 2014 lo que debes de conocer es que no solo se ha roto el vinculo matrimonial que un día firmaste junto con tu ex esposa sino que ademas se ha roto la unidad familiar de la que formabas parte por lo que a efectos de tu declaración de la renta ya no podrás hacer la declaración conjunta junto con tu ex conyugue.

¿SIGNIFICA ESTO QUE YA NO TENGO QUE YA NO PUEDO PRESENTAR LA DECLARACION DE  FORMA CONJUNTA?

Depende, ¿De que depende? pues de a quien se le haya concedido la custodia de los niños ya que si te has quedado con la custodia podrás hacer la declaración conjunta junto con tus hijos lo cual suele ser bastante mas rentable que la declaración conjunta anterior ya que en este caso vas a poder declarar junto con dos personas menores de edad que posiblemente carezcan de rentas lo que hará que tu declaración tenga un impacto menor sobre tu bolsillo si estos años la declaración te salia a pagar o que te devuelvan una mayor cantidad  si esta solía salir a devolver, no obstante no debemos de olvidarnos que la devolución en la declaración de la renta suele salvo excepciones estar limitada a las retenciones que te hubiesen practicado durante el ejercicio.

La reducción con la que cuentan las familias monoparentales es 2150 euros y podrá aplicarse siempre que no exista convivencia con ninguno de los padres de los hijos integrados en la unidad familiar del contribuyente.

En el caso de que la custodia sea compartida únicamente uno de los padres podrá optar por tributar conjuntamente con sus hijos.

¿Y CON EL MÍNIMO POR DESCENDIENTES QUE PASA DESDE EL DIVORCIO O SEPARACIÓN?

Podrá aplicarse el mínimo por descendientes el conyugue que se haya quedado con los hijos con la diferencia de que al existir convivencia de estos con uno solo de los progenitores salvo que la custodia sea compartida sera este el que podrá aplicar dicho mínimo en su declaración con la diferencia que no tendra que repartir dicho derecho con su exconyugue salvo que la custodia se haya pactado de forma compartida .

¿QUE PASA CON LA VIVIENDA EN AL QUE HABITABA LA FAMILIA?

Otro de los aspectos que hay que tener en cuenta  a la hora de hacer la declaración de la renta de una persona divorciada o separada legalmente es que ha pasado con la vivienda en la que venía hasta el momento del divorcio viviendo la unidad familiar y en concreto que sucede a partir de ahora con la deducción por inversión de la vivienda habitual

LA DEDUCCION POR INVERSION DE LA VIVIENDA HABITUAL

Puede que te hayas tenido que cambiar de casa normalmente en la casa se queda la persona a la que le han concedido la custodia del niño ahora bien si estas en el caso de que tu domicilio fiscal ya no es aquel en el que venias residiendo pero que por decisión judicial sigues pagando la hipoteca que recaía sobre la misma debes saber que estás en tu derecho de seguir aplicándote la deducción por inversión de la vivienda habitual siempre que tus hijos sigan residiendo en dicha vivienda

¿Y SI LA VIVIENDA ERA ALQUILADA?

En el caso de que la vivienda en la que se habitaba junto con el ex conyugue se tratara de una casa en alquiler y se hubiese acordado por decisión judicial que se tenga que pasar cantidades al otro conyugue deberán de incluirse dichas cantidades en la declaración de la renta

Para el perceptor como rendimientos del trabajo

Para el pagador dará derecho a reducir su base imponible en las cantidades pagadas.

¿COMO  TRIBUTAN LAS PENSIONES COMPENSATORIAS ENTRE LOS CONYUGUES?

En el caso de que como consecuencia de la separación legal o divorcio produzca un empeoramiento en la posición de uno de los conyugues respecto al otro deberá de fijarse mediante resolución judicial una serie de pensiones compensatorias.

Para el pagador de las pensiones compensatorias siempre que se haya acordado por resolución judicial o en el convenio regulador de la separación o el divorcio dara derecho a que este se pueda reducir las cantidades pagadas en favor del otro esta reducción no es aplicable a alas anualidades por alimentos por decisión judicial pero si serán tenidas en cuenta en la determinación es la cuota íntegra del impuesto.

Para el perceptor de estas pensiones compensatorias tendrán la consideración de rendimientos del trabajo lo que provocara  que deban imputarse a la base imponible general del perceptor de las mismas.

En el caso de anualidades por alimentos en favor de los por decisión judicial existe una exención sobre dichas cantidades.

 

¿Como incluir los pagos de nominas atrasadas en la declaración?

LOS PAGOS DE NOMINAS ATRASADAS ES UNO DE LOS PROBLEMAS CON LOS QUE SE ENCUENTRAN LOS CONTRIBUYENTES A LA HORA DE HACER LA DECLARACION

 

nominas atrasadas

Uno de los problemas con los que se encuentran los contribuyentes a la hora de hacer la declaración y que ademas en los últimos años se ha ido incrementando es que al bajarse el borrador u obtener el certificad de retenciones de su empresa se encuentre con datos de otros ejercicios económicos como consecuencia de los atrasos ocasionados en las percepciones de sus nominas.

Muchos contribuyentes desconocen que hacer cuando se encuentran en esta situación.

Para empezar hay que empezar señalando que los rendimientos del trabajo se imputaran a las bases imponibles de dichos contribuyentes en el momento en que se origina el nacimiento del derecho al cobro de los mismos independientemente de cuando se cobren es decir de acuerdo al principio de devengo.

Por otra parte la obligación de retener nace en el momento del pago del empleador al trabajador y no antes .

La diferencia temporal producida entre el criterio de imputación de los salarios y el nacimiento de la obligación de retener produce que a la hora de confeccionarse el borrador de la renta Hacienda no contemple en el mismo los importes totales de los rendimientos del trabajo sino únicamente aquellos que hayan sido pagados y cobrados en el ejercicio económico de la declaración lo que provocara que el borrador no se corresponda con la cantidad que debería de imputarse en la declaración

¿QUE PUEDE HACER EL CONTRIBUYENTE PARA IMPUTAR EN LA RENTA LOS SALARIOS REALMENTE DEVENGADOS?

Los contribuyentes presentan sus declaraciones normalmente basándose en el certificado de retenciones o en el borrador que en teoría coincide  con el anterior pues los datos en ambos casos provienen del mismo sitio lo que origina que las declaraciones no incluyan todos aquellos rendimientos que deberían de incluirse de acuerdo al principio de devengo que es el establecido para la imputación de este tipo de rendimientos.

El contribuyente dado a lo anterior se ve obligado en muchas ocasiones a presentar declaraciones complementarias que en este supuesto en concreto no acarrearan recargos ni sanciones no obstante en otros casos los rendimientos deberían de imputarse en la propia declaración la forma de declarar los atrasos de las nominas sera la siguiente:

– Si los rendimientos son cobrados entre el 1 de Enero y el 30 de Junio del año de declaración dichos rendimientos deberán incluirse en la declaración.

– si los rendimientos se obtienen a partir del 1 de Julio dichos rendimientos darán lugar a una declaración complementaria que no tendrá ni recargos, intereses ni sanciones.

La mejor opción hacer la declaración de la renta teniendo en cuenta las nominas y no el certificado de retenciones o borrador de la declaración.

Excepcionalmente  aquellas nominas atrasadas cuyo cobro dependan de una resolución judicial pues el momento en que deberían imputarse a la base imponible del contribuyente sera aquel en que la sentencia sea firme en caso de que el plazo de generación de dichos rendimientos sea superior a los 2 años procederá una reducción del 30% sobre dichos rendimientos.

La declaración de la renta complementaria a presentar en estos casos deberá de hacerse con los datos correctos eligiendo la opción de tributacion individual o tributacion conjunta a la que se hubiese optado en la declaración original y descontándose la cantidad previamente ingresada

 

 

 

 

 

 

 

¿Has comunicado el cambio de domicilio fiscal en Hacienda?

NO COMUNICAR EL CAMBIO DE DOMICILIO FISCAL PUEDE OCASIONARTE PROBLEMAS CON HACIENDA

cambio domicilio fiscal

 

A la hora de cambiar la residencia son bastantes los contribuyentes que se limitan a cambiar el domicilio en el padrón municipal sin ser conscientes que dicho cambio no permitirá conocer a Hacienda donde se encuentra tu residencia fiscal y que por lo tanto los datos con los que cuente la Administración se queden desfasados.

Por lo tanto el contribuyente además de comunicar su cambio en el padrón municipal debe de comunicar igualmente su cambio de domicilio a Hacienda la necesidad de dicha comunicación aun es mayor cuando este cambio a supuesto un cambio de  País o bien un cambio de comunidad autónoma.

Algunas de las razones por lo que es importante comunicar el cambio a Hacienda son las siguientes:

  1. La falta de cambio de domicilio fiscal puede llevarte entre otras cosas a tributar por un impuesto diferente al que te corresponde ya que no es el mismo impuesto el que grava la renta de los contribuyentes residentes que la de aquellos que no son residentes.
  2. También existe que hagas la declaración de acuerdo a lo establecido para una comunidad autónoma cuando  realmente te corresponde hacer la declaración en otra comunidad autónoma diferente.
  3. La no comunicación del cambio de domicilio provocara que Hacienda en el borrador que nos proporciona en caso de tener derecho para hacer la declaración incluya la deducion de la adquisicion de vivienda habitual cuando pudieramos haber dejado de tener derecho a aplicarla.
  4. El domicilio fiscal es el lugar del localización del obligado tributario con Hacienda  la no comunicación puede traer problemas a la hora de enterarnos de notificaciones o comunicaciones emitidas por Hacienda que por otra parte no dejaran de realizarse.

La comunicación del cambio de domicilio fiscal seguirá procedimientos diferentes según seas un contribuyente que realizas actividades económicas o bien seas un contribuyente que obtiene rentas de otras fuentes.

CONTRIBUYENTES QUE REALIZAN ACTIVIDADES ECONOMICAS

El cambio de domicilio fiscal al pertenecer estos a un censo de obligados tributarios en particular como es el censo de empresarios y profesionales deberán obligatoriamente comunicar el cambio de domicilio fiscal a través del Modelo 037 o 036 que son los modelos habilitados para este tipo de contribuyentes y a través de los que se comunica a Hacienda todos los aspectos que atañen a lo mismo. No comunicar el cambio de domicilio fiscal en el plazo de 1 mes desde el cambio de domicilio puede ocasionar una sanción de 400 euros.

CONTRIBUYENTES QUE NO REALIZAN ACTIVIDADES ECONOMICAS

Si no realizas actividades económicas entonces la normativa fiscal te da un plazo de hasta 3 meses y te permite comunicar el cambio del domicilio fiscal bien mediante el modelo 030 o bien indicándolo en la propia declaración de la renta.

 

EJEMPLO

Contribuyente A realiza la actividad profesional de economista y decide cambiar su domicilio fiscal de Asturias a Madrid el día 1 de Julio del año 2015.

 

Este contribuyente tendrá que presentar un nuevo modelo 037 para lo cual tendrá de plazo hasta el 1 de Agosto del 2015. La no comunicación de dicho cambio supondría una sanción de 400 euros.

El contribuyente en el año 2015 será residente fiscal en Madrid

 

Contribuyente B trabaja de policía en Sevilla incorporándose a la policía de Madrid el 7 de Julio del año 2015.

El contribuyente deberá comunicar el cambio de domicilio fiscal mediante el modelo 030 para lo cual tendrá de plazo hasta el 7 de octubre de no comunicarse el mismo se le podrá imponer una sanción de 100 euros.

El policía será residente fiscal en Andalucia que es donde ha permanecido más de 183 dias

 

Contribuyente C cambia su domicilio fiscal de Mallorca a Madrid el 1 de Abril del 2015

El contribuyente podrá comunicar el cambio de domicilio fiscal bien mediante la presentación de su declaración del año 2015 o bien mediante el modelo 030 pues el plazo para  la presentación de la declaración de la renta está dentro del plazo de la comunicación del domicilio.

Estos contribuyentes también pueden comunicar a la AEAT su cambio de domicilio mediante llamada telefónica al Centro de Atención Telefónica de la Agencia Tributaria, número de teléfono 901 200 345 o a través de diligencia formalizada por la Administración tributaria en caso de discrepancia en los datos del domicilio.

¿Donde se encuentra tu domicilio fiscal?

¿SABE HACIENDA CUAL ES TU DOMICILIO FISCAL?

domicilio fiscal

El domicilio fiscal juega un papel vital en la aplicación de los tributos  pues se considera como tal aquel lugar de localización del obligado tributario en sus relaciones con Hacienda.

No obstante en los últimos tiempos me he encontrado con contribuyentes que no tienen claro cuál es su domicilio fiscal lo cual puede acabar ocasionando problemas con hacienda a corto o largo plazo.

Para empezar es necesario empezar diciendo que el domicilio fiscal del contribuyente se encuentra:

– Con carácter general en aquel lugar donde se encuentre tú residencia habitual por lo tanto si tu residencia habitual se encuentra en España eres residente fiscal en España y deberás realizar la declaración de la renta como residente.

Si te cambias de domicilio fiscal es totalmente indispensable que se lo comuniques a Hacienda y para ello tienes un plazo de 3 meses si eres persona física y no realizas ninguna actividad económica.

También puede ocurrir que a pesar de tener tu residencia habitual fuera de España tengas la consideración de residente fiscal en España a efectos fiscales por que existan ciertos requisitos especiales.

¿QUIEN TIENE SU DOMICILIO FISCAL EN ESPAÑA A EFECTOS DEL IRPF?

Con carácter general tendrán su residencia fiscal en España aquellas personas que:

  1. A) Permanezcan en España durante más de 183 días.
  2. B) Mantengan en España el centro de sus intereses económicos.
  3. C) Tengan en España el centro de sus intereses vitales situación que se da cuando el conyugue no separado legalmente y los hijos del matrimonio viven en España.

No debemos de olvidarnos de que el impuesto sobre la renta de las personas físicas se trata de un impuesto cedido al 50% a las comunidades autónomas por lo que no solamente deberemos de conocer si nuestro domicilio fiscal se encuentra en España sino que también deberemos de conocer en qué Comunidad autónoma se encuentra.

¿COMO PUEDO CONOCER EN QUE COMUNIDAD AUTONOMA TENGO QUE HACER MI DECLARACION DE LA RENTA?

Para conocer a que comunidad autónoma pertenece tú domicilio fiscal al igual que para conocer si tu domicilio fiscal deberás de seguir los mismos criterios asi pues el contribuyente tendrá su residencia fiscal a efectos del IRPF en aquella comunidad autónoma que:

– Haya permanecido durante la mayor parte del periodo impositivo.

Siempre y cuando sea posible probar que durante la mayor parte del periodo impositivo atenderemos al número de días que el contribuyente haya permanecido en una comunidad autónoma.

A falta de poder disponer del criterio anterior tomaremos como punto de referencia para determinar la comunidad autónoma en la que tenemos que hacer la declaración aquel lugar donde hubiese obtenido la mayoría de sus rentas durante el periodo impositivo.

Cuando el contribuyente se encuentre casado y su lugar de residencia no coincida con el de su conyugue en caso de optar por tributación conjunta dicha declaración se deberá de ajustar a la normativa de la comunidad autónoma del contribuyente que más rendimientos haya aportado a la declaración de la renta a realizar.

¿COINCIDE SIEMPRE MI DOMICILIO FISCAL CON MI RESIDENCIA HABITUAL?

Hacienda puede considerar si principalmente realizas actividades económicas que tu residencia fiscal no coincide con tu domicilio habitual.

Para que tu domicilio fiscal sea el lugar donde desarrollas la actividad cuando mas de la mitad de la base imponible general del año anterior proceda de rendimientos de actividades económicas o bien cuando no habiéndose alcanzado dicho porcentaje en el año anterior se haya alcanzado en los ejercicios económicos anteriores.

¿COMO  PROBAR A HACIENDA CUAL ES TU DOMICILIO FISCAL?

A día de Hoy tengo encima de mi mesa de trabajo una de tantas comprobaciones que hace Hacienda a los contribuyentes que se deducen su vivienda Habitual no residiendo en la misma y aunque a día de hoy también esta hablado con el cliente que poco se puede hacer ya que además su NIF aparece en la declaración de su arrendatario.

No obstante también pudiera ocurrir que estemos viviendo en nuestra vivienda y nos obliguen a acreditar cual es nuestra vivienda habitual.

La normativa exige al contribuyente la obligación de comunicar el cambio de su domicilio fiscal y lo cual considero del todo conveniente para evitar problemas futuros con Hacienda no obstante no son muchas las personas que conocen la existencia del modelo 030.

Entonces recae sobre el contribuyente la obligación de tener que probar cuál es su domicilio fiscal si bien e padrón municipal suele ser exigido en muchas de las notificaciones poco prueba dicho empadronamiento y habrá que guardar medios de prueba como:

  • los consumos de electricidad, agua y gas. Si son muy escasos pueden indicar que la vivienda no está habitada; si están distribuidos irregularmente a lo largo del año y son más elevados en períodos vacacionales, seguramente estaremos ante una segunda residencia (No son factores de penalización el vivir sólo o pasar todo el día fuera de casa. Los consumos originados por el frigorífico, la calefacción, la ducha, etc., y el carácter estable de los mismos serán suficientes para acreditar que se habita en la vivienda con carácter permanente).
  • la existencia de una línea de telefonía fija con conexión a internet, que actualmente casi nadie instala en una vivienda si no es su residencia habitual.
  • la vivienda designada como domicilio a efectos de notificaciones de bancos, aseguradoras, administraciones de fincas, entidades públicas, etc.
  • la coincidencia entre la vivienda declarada como residencia habitual y la declarada por el cónyuge y por los hijos que estén bajo su dependencia.
  • la congruencia entre la residencia declarada, el lugar de trabajo, el colegio de sus hijos,…