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¿Es posible recuperar el IVA pagado en otro estado de la unión europea?

 

El IVA pagado en otro estado de la unión europea es recuperable mediante la presentación del modelo 360

iva pagado en otro estado miembro

La globalización y el recorte de espacios y tiempos ha permitido que cada vez sean mas los empresarios y profesionales que realizan adquisiciones de bienes y servicios en otro estado miembro soportando un IVA en el otro estado miembro que no permite deducirlo en el momento de realizar la liquidación, en ocasiones el empresario y profesional se encuentra dado de alta en el ROI y cuenta con su NIF IVA o que le permite evitar que se le aplique esa IVA no deducible siendo el propio adquiriente mediante el procedimiento de la inversión del sujeto pasivos en otras ocasiones el IVA se nos es cargado en la factura  en otras ocasiones soportar dicho IVA  es inevitable como puede ser el caso de una empresa que envía temporalmente a sus empleados a un hotel para realizar un trabajo en otro estado miembro en origen ya que en dicho caso la operación estaría gravada en el país miembro donde se encuentre situado el hotel lo que hace que dicha empresa tenga que solicitar el IVA  soportado en este otro estado miembro

El procedimientos para solicitar el IVA pagado en otro estado miembro de la Unión Europea se llevara a cabo mediante la presentación telemática del modelo 360 modelo que deberá de ser presentado en el plazo  que se iniciará el día siguiente al final de cada trimestre o año natural y concluirá el 30 de septiembre del año siguiente en el que hayan soportado las cuotas.

El período de devolución no podrá ser superior a un año natural ni inferior a tres meses naturales.No obstante, las solicitudes de devolución podrán referirse a un período inferior a tres meses cuando dicho período constituya el saldo de un año natural.

Si la solicitud de devolución se refiere a un período de devolución inferior a un año natural el importe de IVA indicado en la solicitud de devolución no podrá ser inferior a 400 EUR o su contravalor en moneda nacional.

Si la solicitud de devolución se refiere a un período de devolución de un año natural o a la parte restante de un año, el importe del IVA no podrá ser inferior a 50 EUR o a su contravalor en moneda nacional.

La solicitud del IVA pagado en otro estado miembro provocara que la empresa solicitante no pueda contabilizar el IVA soportado por dicha operación u operaciones como un mayor gasto sino que reconozca una cuenta que refleje el importe del IVA solicitado o que se pretenda solicitar.

Para la realización de dicho trámite será necesario que el solicitante cuente con una cuenta electrónica que permita a la administración tributaria comunicar interesado la recepción de dicha solicitud  para posteriormente en el plazo de 15 días decidir sobre la solicitud de dicho IVA por parte de la administración tributaria española a su homologo en el estado miembro en cuestión.

La AEAT podrá desestimar la solicitud cuando el contribuyente:

– haya tenido la condición de empresario o profesional actuando como tal;

– haya realizado exclusivamente operaciones que no originen el derecho a la deducción total del Impuesto;

– realice exclusivamente actividades que tributen por los regímenes especiales de la agricultura, ganadería y pesca o del recargo de equivalencia.

¿Puedo deducir como gasto mi vivienda?

trabajando en casa

Al iniciar la actividad por cuenta propia o como autónomo muchos son los profesionales que lo hacen desde su propia vivienda habitual habilitando una parte de la misma a tal efecto, es entonces cuando nace una de las preguntas que se suelen hacer muchos autónomos en esta situación.

¿Son deducibles los gastos inherentes de la misma si afectamos esta al desarrollo de la actividad profesional?

A la hora de analizar dicha pregunta lo deberemos hacer diferenciando siempre entre aquellos profesionales cuya casa les pertenece a título de propiedad o a título de arrendamiento.

La necesidad de distinción radica en que aquellos profesionales que viviendo de alquiler deciden afectar parte de su actividad a la actividad profesional supondrá que dicho alquiler dejara de estar exento, pues para que se produzca la exención del  IVA sobre el arrendamiento de la vivienda es condición que dicho arrendamiento este  destinado única y exclusivamente a vivienda lo que implica que si parte de la misma se destina a uso distinto dejaría de ser aplicable la exención del IVA como podemos ver en esta consulta lo cual hace que puede no ser interesante afectar esa vivienda en alquiler a la actividad aun cuando la actividad sea desarrollada en la misma.

Bastante distinto es el caso de aquel profesional que teniendo su vivienda en propiedad o en copropiedad con su cónyuge destina parte de la misma al uso profesional ya que independientemente de si la vivienda es privativa o pertenece a la sociedad conyugal el conyugue profesional podrá ejercer parte de la misma como si fuese privativa a la actividad profesional en virtud de lo dispuesto en la regla 1.ª del apartado tres del artículo 95 de la Ley 37/1992 ahora bien se exige que exista una parte independiente de la vivienda que se destine al desarrollo de la actividad profesional.

La afectación de la vivienda a la actividad profesional permitirá que el profesional pueda deducirse los gastos derivados de la titularidad de la vivienda ( Amortizaciones, IBI, comunidad de propietarios…)

Si el título del profesional sobre el de la vivienda fuese el de arrendamiento el profesional podría deducirse el importe proporcional sobre el arrendameinto correspondiente al gasto afectado.

Ahora bien, con independencia del título que ostente sobre la referida vivienda habitual, los gastos derivados de los suministros (agua, luz, teléfono, etc.) solamente serán deducibles cuando los mismos se destinen exclusivamente al ejercicio de la actividad, no pudiendo aplicarse, en este caso, la misma regla de prorrateo que se aplicará a los gastos derivados de la titularidad o del arrendamiento de la vivienda. Por último, cabe recordar que la deducibilidad de los gastos está condicionada, además, a que queden convenientemente justificados mediante el original de la factura o documento equivalente y registrados en los libros-registro que, con carácter obligatorio, deben llevar los contribuyentes que desarrollen actividades económicas, siempre que determinen el rendimiento neto de las mismas en el régimen de estimación directa, en cualquiera de sus modalidades.

Consulta que justifica la deducción de los gastos

Tampoco debe olvidarse si nos estamos deduciendo la vivienda por tener derecho a la deducción por inversión en la vivienda habitual el porcentaje afecto a la actividad no podrá volver a deducirse de nuevo

¿Tengo que darme de alta como autónomo si mis ingresos no llegan al S.M.I?

PUEDE QUE NO TENGAS QUE DARTE DE ALTA COMO AUTÓNOMO SI TUS INGRESOS NO LLEGAN AL S.M.I.

 

alta como autonomo

 

Para poder realizar una factura es obligatorio que te des de alta como autónomo ahora bien para poder trabajar como autónomo no siempre es obligatorio que te des de alta como autónomo en la seguridad social y prueba de ello es lo establecido en diversas sentencias jurisdiccionales.

Ahora bien para entender quien es o no es autónomo lo mejor es empezar a analizar que se entiende en nuestro sistema normativo interno como autónomo y por consiguiente quien tiene que darse de alta como autónomo en la seguridad social.

Se define como autónomo o como trabajador por cuenta propia:

 “aquel que realiza por cuenta propia, de forma habitual y directa una actividad económica sin estar sometido a un contrato de trabajo “

¿Pero que se entiende por habitualidad en nuestro sistema normativo?

Entenderemos que existe habitualidad cuando  el trabajo se desarrolle en un local o establecimiento de negocio abierto al publico independientemente del titulo que ostente el titular de la actividad sobre dicho establecimiento o local.

Pero existen actividades en las que para su desarrollo no es necesario un local y  en las que la existencia de habitualidad no se puede probar y en las que la jurisprudencia se apoya en el salario mínimo interprofesional para establecer la necesidad de darse de alta como autónomo, normalmente este tipo de actividades son desarrolladas por profesionales.

No existirá obligación de darse de alta como autónomo lo cual no supone que en ciertas ocasiones tengas que probarlo ante tribunales cuando:

– Se trate de una empleada del hogar cuyos ingresos no lleguen al salario mínimo interprofesional.

– En los trabajos desarrollados por comerciales o subagentes de seguros que no lleguen al SMI

– Otras actividades profesionales en los que puedan probarse que no se realiza la actividad de manera habitual ( Fisioterapeutas, psicologos, traductores …) siempre y cuando no se llegue al salario mínimo interprofesiona.

– Profesores particulares a domicilio cuando trabajen para academias con contrato comercial o síntomas de dependencia o bien  cuando trabajando por cuenta propia no se llegue al salario mínimo interprofesional

Consultar aquí sentencias

¿Como me afectan los cambios fiscales si soy autónomo?

Los cambios fiscales también afectaran a los autónomos en el Año 2015

cambios fiscales

Los autónomos también deberán estar atentos a los cambios fiscales que se producirán en el año 2015 también te afectaran en el año 2015 y principalmente deberás estar atento a aquellos   que se produzcan en  las retenciones, el calculo de los rendimientos obtenidos cuando  estos se determinen mediante el método de estimación directa simplificada, en los requisitos necesarios para que los rendimientos obtenidos del arrendamiento de bienes inmuebles tengan la calificación de rendimientos de actividades económicas y a los limites para producirse la expulsión del método de módulos cuando vaya llegando el momento ya hablaremos de lo que se avecina para el 2016.

1) Se producen cambios fiscales en las retenciones las cuales quedaran de la siguiente forma:

  •  El 19 %, en el caso de los rendimientos de actividades profesionales y arrendamientos de bienes inmuebles establecidos en vía reglamentaria.
  •  El 15 % cuando el volumen de rendimientos íntegros de tales actividades correspondiente al ejercicio inmediato anterior sea inferior a 15.000 euros y represente más del 75 por ciento de la suma de los rendimientos íntegros de actividades económicas y del trabajo obtenidos por el contribuyente en dicho ejercicio. Condicionado a su comunicación al cliente.
  • El 9% en el año de inicio de la actividad y los dos siguientes. Condicionado a su comunicación al cliente.
  • El 2 % en el caso de rendimientos procedentes de actividades agrícolas, forestales o ganaderas, salvo en el caso de las actividades ganaderas de engorde de porcino y avicultura, en que se aplicará el 1 %.
  • El 1 % para otras actividades empresariales que determinen su rendimiento neto por el método de estimación objetiva, en los supuestos y condiciones que reglamentariamente se establezcan. No se producira la exclusión de Módulos de las actividades comprendidas entre los grupos 3,4 y 5 hasta el año 2016. ( no obstante habrá que estar pendientes de la orden de módulos de este año)
  • Transmisión de derechos de suscripción de acciones o participaciones en entidades de inversión colectiva el 20%.
  •  La retención aplicable a los rendimientos del trabajo oscilaran entre el 20% y el 47%
  • Administradores 37% cuando la cifra de negocios sea igual o superior a 100000 euros en caso contrario la retención  sera el 20%

2) Se producen cambios fiscales en el calculo de los rendimientos de actividades económicas limitándose los gastos de difícil justificación a 2000 euros.

3) Se abre la posibilidad para que los rendimientos procedentes del arrendamiento de bienes inmuebles sean calificados como rendimientos de actividades económicas incluso cuando no exista local. Siendo requisito unico la existencia de un empleado a tiempo compleo

4) Se reducen los limites de las actividades incluidas en el régimen de módulos

  1. a) La cifra de negocios a 150000 euros o 75000 euros en caso de que los clientes sean empresarios o profesionales
  2. b) Para el conjunto de actividades agrícolas ganaderas y forestales 200.000 euros

¡Presentar o no presentar el modelo 130 he aquí la cuestión!

¿Quien tiene obligación de presentar el modelo 130?

ser o no ser

El modelo 130 es uno de los dos  modelos mas presentados por los autónomos junto con el 303 del IVA.

Cuando te des de alta es aconsejable que tengas claro si tendrás o no de presentar dicha declaración en caso de duda es mejor darla de alta.

¿Con que fin presentamos este modelo ?

Al autónomo o empresario le permite adelantar una parte de la declaración de la renta futura.

A la administración  servirá para  conseguir financiación a costa de fastidiar siempre a los mismos.

¿Quien debe presentar el modelo 130   y en que plazos ?

O todas tus actividades estén sujetos a retención en mas de un 70% en el año natural anterior o en el trimestre en caso de inicio de actividad,  o bien  tendrás que presentar el Modelo 130.

Puede que determines los rendimientos de tu actividad económica en módulos en cuyo caso el modelo 130 es sustituido por el 131

Ejemplo: Yo soy asesor fiscal dado de alta en el IAE como economista y como  mis clientes  son empresas y otros autónomos en mas de un 70% mis ingresos tendrán retención por lo tanto no tengo obliación. 

Ahora bien como los ingresos que percibo de adsense por los anuncios de este blog, y al estar  Google esta situado en Irlanda y mis facturas irán sin retención tendré la obligación.

Por lo tanto si tus clientes son particulares o empresas extranjeras es posible que tengas que hacer el modelo 130. Si realizas una actividad empresarial tendrás fijo que hacerlo.

Ya veis los que no estamos controlados a través de las retenciones mediante las cuales realizamos ingresos a cuenta de nuestra futura declaración de la renta, estarán entonces controlados mediante la presentación de este modelo

Por lo tanto la obligación de presentar este modelo va estar condicionada a:

  • Que tu  actividad este en  estimación directa
  • Los ingresos que percibas no estén sometidos a retención en el porcentaje señalado anteriormente.

¿Que pasa si nos hemos equivocado rellenando la declaración censal?

Si se marco  la obligación por error o bien no se marco tenemos dos formas de actuación.

  • Corregir la declaración censal lo mas rápido posible y si nos llega una carta contestarles explicando la situación
  •  Presentar el modelo aunque no estés obligado y evitar trabajar innecesariamente.

Cuidado con no marcar la obligación de presentar el modelo 130 si estamos obligados, nos podría caer una sanción (250 euros).

¿Que ingresos y gastos debo incluir cada trimestre en la declaración?

En el territorio nacional este modelo es acumulativo es decir los ingresos y gastos que deben incluirse en el mismo serán:

  • Primer  trimestre : Ingresos y gastos desde Enero hasta el 31 de Marzo
  • Segundo Trimestre: Ingresos y gastos desde Enero hasta el 30 de Junio
  • Tercer trimestre : Ingresos y gastos de Enero a 30 de Septiembre
  • El modelo del cuarto trimestre que deberá de incluir todos los ingresos y gastos del año lo que no quiere decir que si te llegan facturas de Diciembre en el mes de Enero debas de declararlas en el año siguiente ya que podrás incluirlas en tu renta

¿Como calcular el resultado de la declaración?

Para calcularlo deberemos de aplicar un 20% a la diferencia entre Ingresos y gastos (10% en Ceuta y Melilla) incluyendo aquí los gastos de difícil justificación (5% de la diferencia entre ingresos y gastos reales)  limitados  actualmente a 2000 euros.

Una vez calculado el resultado de la operación anterior le restaremos las retenciones que hayamos soportado y los pagos fraccionados previos de las anteriores declaraciones (casilla 7 de los modelos 130 presentados).

También existen ciertas reducciones en el modelo cuando tienes pocos ingresos o estas pagando una hipoteca con derecho a deducirte tu vivienda.

¿Cual es el plazo para presentar el modelo 130?

El modelo deberá de presentarse dentro de los 20 primeros días de Abril, Julio y Octubre siendo el plazo del 4 trimestre el 30 de Enero.

 

Si después de leer este articulo sigues teniendo duda sobre la obligación o no de presentar el modelo 130 es mejor que contactes con un asesor fiscal.

 

 

 

 

 

En estimación directa simplificada no te olvides de

SI ELIGES ESTIMACIÓN DIRECTA SIMPLIFICADA NO TE OLVIDES DE TUS OBLIGACIONES FORMALES

estimación directa simplificada

El inicio de cualquier actividad ya sea por parte de una sociedad, una persona física o una entidad en régimen de atribución  de rentas (que no deja de ser sujeto pasivo del IRPF) conlleva una serie de obligaciones  unas de tipo material como el pago del impuesto,la obligación de retener  o realizar pagos fraccionados y otras obligaciones de tipo formal.

Las obligaciones de tipo material no hace falta recordar al autónomo de que independientemente de que si eligen determinar sus rendimientos mediante estimación directa simplificada,módulos que suelen ser los mas habituales o bien hayan optado por el régimen de estimación directa normal deben de cumplir con ellas si no ya lo hace hacienda.

Caso distinto es el de aquellas obligaciones formales en las que en algunos casos el autónomo o el propio asesor fiscal solo se acuerdan cuando el rió suena. Son obligaciones formales que debe cumplir el obligado tributario cuando haya optado para determinar el calculo de los rendimientos de sus actividades económicas mediante la modalidad de estimación directa simplificada entre otras:

La obligación de presentar las declaraciones que sean de obligado cumplimiento por la normativa tributaria. Cabe recordar aquí que no tendrán que presentar el modelo 130 aquellos cuyos ingresos de sus actividades profesionales estén sujetos en mas de un 70% a retención.

La obligación de llevar los libros registros de:

Compras y gastos – Ventas e ingresos en el caso de empresarios

Gastos – Ingresos en el caso de profesionales.

Las obligaciones de facturación. Es decir las facturas deberan de ajustarse al contenido establecido en el reglamento de facturación

No obstante existen muchas mas obligaciones formales que son de obligatorio cumplimiento, aqui simplemente hemos resumido algunas de las mas importantes

Si determinas tus rendimientos mediante estimación directa simplificada y te ha quedado dudas siempre te puedes poner en contacto con nosotros en el 917047262 o si lo prefieres mediante vía whats up en el 648964367