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Modelo 111: Cumplir con la obligación de retener.

modelo 111

Modelo 111 es el numero de modelo asignado aquel que sirve para presentar e ingresar las retenciones realizadas al realizar ciertos pagos.

Existen mas modelos para realizar retenciones pero este junto con el modelo 115 puede que sea el mas utilizado.

En este articulo nos centraremos en el modelo 111 donde explicaremos cuando debe presentarse, en que periodos y como debe presentarse.

¿Que retenciones deben de ingresarse mediante el modelo 111?

Las retenciones que se incluyen en este modelo son aquellas que se realizan en el pago de:

  • Rendimientos del trabajo.
  • Actividades económicas
  • Premios obtenidos en la participación en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias.
  • Ganancias patrimoniales derivadas de los aprovechamientos forestales de los vecinos en los montes públicos.
  • Contraprestaciones por la cesión de derechos de imagen, ingresos a cuenta previstos en el art. 92.8 de la Ley del Impuesto
    Contrapartidas dinerarias o en especie

El modelo diferencia entre aquellos pagos realizados en dinero y aquellos que se realizan en especie.

Para completar la información del modelo actualmente se presenta el Modelo 190 donde se informa entre otras cosas a quien se han realizado las retenciones.

A través de este modelo Hacienda obtiene los datos fiscales que nos comunican en el momento de hacer la declaración de la renta.

Por eso la importancia de que el modelo sea presentado y se presente de forma correcta.

¿Cuando nace la obligación de presentar el modelo 111?

Este modelo se presenta normalmente cada trimestre aunque para las grandes empresas el plazo de declaración es mensual.

En el caso de que no hayan satisfecho rentas que deban ser sometidas a retención en un periodo no será necesario su presentación en ese periodo.

Si en cambio se han pagado rentas sometidas a retención pero no se han satisfecho efectivamente retenciones deberá de presentarse la declaración igualmente indicando el numero de perceptores y las rentas satisfechas.

Por lo tanto los periodos que tenemos que tener en cuenta a la hora de presentar la declaración son:

– Primer trimestre: Del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.
– Segundo trimestre: Del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.
– Tercer trimestre: Del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.
– Cuarto trimestre: Del 1 al 20 de enero, ambos inclusive.

Si el día 20 cae en festivo, Sábado o Domingo el modelo podrá presentarse el día hábil siguiente.

Guía para presentación del Modelo 111

Datos identificativos

Modelo 111

NIF: Numero de identificación fiscal del contribuyente

Apellidos o Razón Social: Aquí pondremos nuestro apellido o la denominación de la sociedad en caso de persona jurídica.

Nombre: Aquí pondremos nuestro nombre si la declaración que queremos presentar es la de una persona fisica.

El cuadro debajo de los datos identificativos queda reservado para las administraciones publicas.

Devengo.

Modelo 111

Ejercicio: Año al que se refiere la declaración presentada

Periodo: Trimestre al que esta referido la declaración presentada.

Liquidación.

En este apartado incluiremos las diferentes rentas pagadas sometidas a retención así como las rentas presentadas.

I. Rendimientos del trabajo

Modelo 111

En este apartado deveremos de diferenciar entre los pagos realizados en dinero y el resto de pagos realizados en especie.

Rendimientos dinerarios:

Numero de perceptores: Numero de personas a las que les hemos pagado rentas.

Importe de las percepciones: No confundir con el total pagado, lo que se debe de incluir en este apartado es solo la parte del salario que este sometido a retención.

Importe de las Retenciones: En este apartado incluiremos la suma de las retenciones practicadas durante el trimestre.

Rendimientos en especie:

Numero de perceptores: Numero de personas a las que les hemos realizado pagos no consistentes en dinero. Por ejemplo el numero de personas que hayan recibido la cesta de navidad se debería de incluir en este apartado.

Importe de percepciones: Aquí incluiremos el valor del pago en especie utilizado. Volviendo al ejemplo anterior iría el valor de las cestas de navidad entregadas.

Importe de los ingresos a cuenta: Incluiríamos en este apartado los ingresos a cuenta realizados como consecuencia de la realización de pagos a cuenta.

II. Rendimientos de actividades económicas.

Rendimientos actividades económicas

Para rellenarlo es aconsejable seguir las mismas instrucciones que las indicadas para los rendimientos del trabajo.

La diferencia respecto a los rendimientos del trabajo radica en que los rendimientos de actividades económicas son obtenidos por personas que realizan actividades por cuenta propia, en cambio los rendimientos del trabajo son obtenidos por personas que realizan trabajos por cuenta ajena.

III. Premios por la participación en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias.

Modelo 111

Aquí se incluirán las percepciones procedentes de premios sujetos a retención o ingreso a cuenta a los que se refiere el artículo 75.2.f) del Reglamento del Impuesto, salvo que constituyan rendimientos del capital
mobiliario, en cuyo caso serán objeto de declaración e ingreso en el modelo que proceda de los correspondientes a dicha clase de rendimientos.

Para rellenar los apartados se aplicaran las mismas normas que las indicadas anteriormente.

IV. Ganancias patrimoniales derivadas de los aprovechamientos forestales de los vecinos en montes públicos.

Modelo 111

En este apartado incluiremos las rentas satisfechas sometidas a retención que hayan sido pagadas a los vecinos en el periodo de la declaración. Esta obligación de retención esta recogida en el artículo 75.1.d) del Reglamento del Impuesto.

A la hora desglosar las rentas y retenciones se procederá de la misma forma que en los apartados anteriores.

V. Contraprestaciones por la cesión de derechos de imagen: ingresos a cuenta previstos en el artículo 92.8 de la Ley del Impuesto.

Modelo 111

En este apartado incluiremos los importes pagados por la cesión de derechos de imagen.

Este apartado se difiere del resto en que en este apartado se incluirán juntos tanto los pagos en dinero como los realizados en especie por este concepto.

Total liquidación

Modelo 111

En la casilla 28 deberemos de incluir la suma de las diferentes retenciones realizadas.

En un principio la casilla 28 y casilla 30 deberán de coincidir salvo que como consecuencia de un error se haya presentado una declaración anterior que deba corregirse mediante una segunda declaración.

La segunda declaración que se pretende tendrá la consideración de declaración complementaria en cuyo caso deberemos de rellenar el siguiente apartado donde indicaremos el numero de justificante de la declaración anterior presentada.

modelo 111

Autoliquidación negativa

Modelo 111

Cuando en el periodo de la declaración se hubiesen pagado rentas sometidas a retención pero sin que se hayan producido retenciones de forma efectiva deberemos de marcar esta casilla.

¿Que ocurre si el retenedor no presenta el modelo 111 o el modelo 190?

Si el retenedor una vez realizada la retención no ingresa la retención cuando el obligado a soportar la retención proceda a realizar su declaración se encontrara con una incongruencia.

Por lo que si en su declaración quiere restarse las retenciones estas serán inferiores a las realmente soportadas.

Con lo cual si ejerce su derecho de restarlas posiblemente se encuentre con una comprobación tributaria que seguramente pasara si cuenta con los justificantes de los pagos recibidos.

Una vez comprobado por Hacienda seguramente se te exija la presentación del modelo y el ingreso de la rentencion

 

Modelo 111. Te lo contamos todo
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Alejandro Jimenez Castro at AJC Asesor fiscal
El autor de este blog es licenciado en Administración y dirección de empresas por la universidad de Oviedo, habiéndose especializado posteriormente en materia fiscal y contable. En la actualidad forma parte del colegio de Economistas de Madrid
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