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Impuestos que debe pagar un autónomo. IVA e IRPF y otros modelos.

impuestos debe pagar un autónomo

Los impuestos que debe pagar un autónomo son diferentes a los que tienen que pagar otros autónomos y dependerá de la actividad que realice y de las operaciones que haga principalmente.

Pero todas las actividades económicas llevan emparejados diferentes impuestos que debe pagar un autónomo y que obligara presentar modelos

Y si no se desean tener problemas es importante que se presententen los modelos y se paguen los impuestos en tiempo y forma.

En este articulo te cuento los diferentes impuestos que debe pagar un autónomo y que modelos debe utilizar para ello.

Cumpliendo con las diferentes obligaciones fiscales en plazo y forma que tiene tu actividad económica evitaras tener que pagar recargos y sanciones.

Como autónomo la primera pregunta que tendrás que hacerte es

¿Que impuestos debe pagar un autónomo trimestralmente ?

La mayoría de los autónomos trimestre tras trimestre se ven en la tesitura de tener que presentar declaraciones para liquidar sus impuestos.

En el caso de realizar una actividad exenta y tener como clientes a otros autónomos o empresas solo tendrás que preocuparte de hacer tu declaración de la renta.

Si junto con las actividades anteriores haces otras actividades con IVA o sin retención podrías necesitar presentar declaraciones trimestrales.

¿Que impuestos debe pagar un autónomo?

Declaraciones trimestrales

El IVA. Impuesto sobre el valor añadido.

Se trata de un impuesto que grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizados por los autónomos y empresas.

Por el IVA se ven afectado las siguientes  operaciones:

  • Las realizadas en España y no exista ninguna norma que diga lo contrario.
  • A las entregas intracomunitarias de bienes y servicios
  • Las importaciones.

El propósito del impuesto es gravar el valor añadido o agregado que se produce en cada etapa de un bien o un servicio.

Hacienda permite a  los autónomos deducir el IVA soportado en el ejercicio de sus actividades. El fin es que el IVA recaiga sobre el consumidor final.

Los autónomos  son utilizados por Hacienda para recaudar el IVA del cliente final.

La declaración que presentamos para liquidar este impuesto es el Modelo 303, en el se incluirá la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado.

En la declaración del IVA deben de incluirse las siguientes operaciones

  • Las ventas y compras de bienes y servicios por las que se repercutan y soporten cuotas de IVA
  • Las importaciones.
  • Aquellas por las que el autónomo deba autrepercutirse el IVA  por existir inversión del sujeto pasivo
  • Las adquisiciones y entregas de bienes y servicios Intrcomunitarios.
  • Las exportaciones de bienes. (No existen exportaciones de servicios)
  • Aquellas operaciones no sujetas o servicios localizados fuera del T.A.I

A la hora de declarar el modelo 303 hay que tener en cuenta que en dicho modelo deberán incluirse solo operaciones que den derecho a deducción.

Por ejemplo: Un autónomo que realizada un servicio a un autónomo francés si la actividad esta exenta en España no debe incluirse en esta liquidación.

Este impuesto deberá de presentarse trimestralmente los  20 primeros días  de Abril, Julio y Octubre.

En el caso del 4 trimestre el plazo finaliza el 30 de Enero.

El resultado del modelo 303 podrá ser:

  • A ingresar
  • Compensar
  • Devolver.Este tipo declaración solo podrá presentarse en el 4 trimestre
El I.R.P.F. Impuesto sobre la renta personas físicas.

Este impuesto grava la obtención de renta.

Los autónomos obtienen rentas mediante la realización de actividades económicas, esto lo diferencia de aquellos que realizan trabajos por cuenta ajena ya que estos últimos lo que obtienen son rendimientos del trabajo.

Para determinar los rendimientos de la actividad económica los autónomos disponen de tres métodos de estimación :

  • Directa normal.
  • Directa simplificada.
  • Objetiva o Módulos.

El método estimación objetiva únicamente esta disponible para algunos autónomos.

La diferencia entre los métodos de estimación objetiva y los métodos de estimación directa radica en la forma en que se calculan los rendimientos.

En el caso de estimación directa normal o simplificada se utilizan datos reales mientras que en los modulos se utilizan indices como el numero de mesas de un bar, la potencia contratada, el numero de trabajadores …

El método mas utilizado por los autónomos es el de  estimación directa simplificada pues puede ser utilizado por cualquier autónomo.

La diferencia entre el método de estimación directa y simplifica se encuentra en que en estimación directa simplificada se puede incluir un 5% adicional de gastos como gastos de difícil justificación.

La renta se presenta cada año durante  los meses de Abril y Junio aunque para este próximo año 2019 empezara el 15 Marzo.

Con el fin de que los autónomos no tengan que ingresar el IRPF de golpe Hacienda les obliga a realizar pagos fraccionados o ingresos a cuenta a través de las retenciones o de los pagos fraccionados.

Si tus beneficios son pocos lo ingresado de mas se te devolverá en el momento de hacer la declaración de la renta

Retenciones:

Deben de soportarse cuando se realizan actividades profesionales y tus clientes son autónomos, empresas que contratan nuestros servicios.

Los ayuntamientos y comunidades de vecinos también deben de retenerte.

Si las retenciones alcanzan a un 70% de tus ingresos no deberas de hacer pagos fraccionados en caso contrario si.

Puede que solo tengas que hacer pagos fraccionados por una de tus actividades.

Los autónomos y empresas que retienen parte de tus ingresos en el momento de pagarte deben presentar el Modelo 111.

Las retención que deberas de soportar es de un 15% o de un  un 7%.

La retención del 7% será aplicable cuando el profesional se encuentre dentro del año de inicio de la actividad o en los dos siguientes

Pagos fraccionados:

Para poder ingresar pagos fraccionados los autónomos deben realizar autóliquidaciones, para este menester se utiliza el modelo 130.

Los pagos fraccionados se ingresan a través del modelo 130.

La cantidad a ingresar sera 20% de la diferencia entre los ingresos y gstos incluyendo dentro de estos los de dificil justificación.

En Ceuta y Melilla se ingresa un 10% de esa diferencia .

Existen formas de reducir esa cantidad que si quieres pagar menos tendrás que tener en cuenta.

También debes tener en cuenta las retenciones que te hayan realizado

Declaraciones anuales.

Los autónomos deben anualmente que presentar declaraciones la mayoría servirán únicamente para informar.

Declaracion anuales que sirven  para pagar impuestos

Algunas declaraciones anuales sirven para liquidar impuestos.

La declaración de la renta deberá de presentarse anualmente por los autónomos.

El IRPF ingresado a través de los modelos 130 y por nuestros clientes a través del modelo 111 deberán de tenerse en cuenta en este momento.

No será necesario presentar la declaración de la renta cuando solamente obtengamos rendimientos de actividad económica o de obtener algún rendimiento mas  de otra fuente la suma de los  rendimientos íntegros no superen los 1000 euros.

El modelo 303 del 4 trimestre. Un modelo con diferencias para los autónomos en régimen simplificado de IVA

El modelo 303 de los autónomos es también diferente a los que se ingresan trimestralmente, pues es en el 4 trimestre cuando se liquida el impuesto.

La liquidación del IVA de estos autónomos antiguamente se hacia a través del modelo 311.

Mientras que las declaraciones trimestrales se hacían a través del 310.

A día de hoy todo se hace a través del modelo 303 en un futuro este modelo podría ser mas largo que el libro gordo de Petete.

Declaracion informativa con caracter informativo.
Modelo 390

Es el resumén de IVA trimestral.

En el se incluyen los datos de los modelos 303 presentados durante el año aunque también debemos incluir algunos datos extras como el porcentaje de la prorrata y el volumen de operaciones.

Los autónomos en módulos no deben presentar esta declaración a cambio de incluir en el ultimo modelo 303 el volumen de operaciones.

Otros modelos que afectan a los autónomos en sus actividades económicas.

De caracter trimestral
Modelo 111

De este modelo ya hablamos mas arriba  cuando mencionamos las retenciones.

Sirven para que los autónomos y otros sujetos obligados a retener  ingresen las retenciones que realicen a profesionales en el desarrollo de sus actividades económicas.

 Modelo 115

Cuando los autónomos alquilan un inmueble para llevar a cabo sus funciones, salvo contadas ocasiones están obligados a realizar retenciones.

Mediante este modelo ingresamos las retenciones realizadas a las personas físicas o jurídicas propietarios de los inmuebles.

Modelo 309

Cuando únicamente realizamos operaciones exentas o en recargo de equivalencia no existe obligación de presentar el modelo 303.

En algunas ocasiones deberá de ingresarse el IVA auto repercutido para esa función esta el Modelo 303

Existirá obligación de presentar este modelo cuando:

  • Se contrate algún servicio intracomunitario o con un país tercero.
  • Tenga lugar alguno de los supuestos de inversión del sujeto pasivo.
  • Adquiramos un bien y estemos en recargo de equivalencia o bien realizando actividades exentas nos hayamos dado de alta en el roI.
Modelo 349

Se tendrá que presentar bien de forma mensual, trimestral o anual según proceda.

Mediante este modelo el autónomo informara de las operaciones intracomunitarias que realice.

De caracter anual.
Modelo 190

Es el resumen del modelo 111.

Mediante este modelo informamos los datos de las personas a las que les hemos practicado retención.

De esta forma Hacienda obtiene los datos de las retenciones que nos han realizado aunque suele ser habitual que siempre falte alguna.

Por eso es importante que guardes justificantes de tus ingresos. Ya que podrás restar las retenciones en tu renta siempre que hayas cobrado tus facturas.

Modelo 180

Este modelo es el resumen anual del modelo 115 en el incluiremos los datos de nuestro arrendador y del local alquilado.

Modelo 347

Mediante este modelo informamos a Hacienda de nuestras relaciones con terceros.

En este modelo informaremos de aquellos proveedores y clientes con los que hubiésemos  realizado operaciones que se hayan superado los 3005 euros.

La información deberá de suministrarse desglosada por trimestres.

No se incluirán en el modelo 347 aquellas operaciones en las que hayamos ya informado mediante otros modelos.

Este modelo da lugar a muchos requerimientos, aunque lo importante es que en el incluyamos las operaciones que están en nuestros libros de facturas emitidas y recibidas.

Como puedes ver toda actividad por sencilla que sea supone pagar impuesto a los autónomos y presentar modelos.

¿Que impuestos debe pagar un autónomo?
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Alejandro Jimenez Castro at AJC Asesor fiscal
El autor de este blog es licenciado en Administración y dirección de empresas por la universidad de Oviedo, habiéndose especializado posteriormente en materia fiscal y contable. En la actualidad forma parte del colegio de Economistas de Madrid
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