Calculo IRPF  para autónomos.

Calculo IRPF para autónomos.

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Calculo IRPF: Para Trabajadores autónomos

calculo IRPF

Si te vas a hacer autónomo debes de saber como funciona el calculo del IRPF; y deberás de prestar una mayor atención como funciona este calculo para los rendimientos de tu actividad económica.

¿Como calcular el IRPF de un autónomo?

El IRPF grava la obtención de renta por parte del contribuyente. Y de acuerdo a la normativa del IRPF esta se puede obtener por diferentes vías:

  • Rendimientos del trabajo: Esta es la vía por la que los trabajadores por cuenta ajena obtienen sus rentas.
  • Rendimientos del capital mobiliario. Es decir son aquellos rendimientos que provienen de tus ahorros y por las obtienes dividendos, intereses …
  • Ganancias patrimoniales. Aquellos rendimientos que proceden de la transmisión de algún activo. Son activos los inmuebles, las participaciones en una entidad . También son ganancias patrimoniales aquellas que provienen de subvenciones.
  • Imputaciones de renta.  Un ejemplo de estos rendimientos son aquellos que se producen según Hacienda por tener un inmueble vacío. A ver quien les dice a estos que tener un inmueble vació también pueden general ciertos gastos.
  • Por último y para nosotros los autónomos nuestra principal fuente de rendimientos, los rendimientos de nuestra actividad económica.

Y el impuesto sobre la renta es un impuesto directo y que se va aplicar para los rendimientos que obtengas en España pero también para aquellos que obtengas en Espernanco.

¿Como calcular los rendimientos de actividad económica?

Para realizar el calculo del IRPF algunos autónomos tienen tres métodos de estimación:

  • Directa Normal.
  • Directa simplificada.
  • Objetiva.

El calculo mediante estos tres métodos es diferente e incompatible entre si, lo que significa que si realizas varias actividades económicas no podrás calcular el IRPF de una de ellas mediante un método y usar un método diferente para la otra actividad.

Existe una excepción a esta incompatibilidad de métodos de calculo de IRPF procedente de actividades económicas.

Esta excepción se produce cuando se inicia una nueva actividad económica y ya se venia desarrollando otra y se utilizan métodos de estimación de calculo diferentes

Aunque el método de estimación directa normal y el método de estimación directa simplificada se parezcan bastante no dejan de ser diferentes en cuanto a obligaciones formales y en cuanto a calculo del IRPF puesto que en el método de estimación directa se puede aplicar un 5% en concepto de gastos de difícil justificación.

La incompatibilidad entre los regímenes de estimación es de tres ejercicios económicos. Por lo que piensa bien antes de tomar una decisión si estas dentro de las actividades que tributan mediante módulos.

Los rendimientos de actividad económica se imputaran normalmente de acuerdo al criterio de devengo aunque también existe el criterio de caja en el IRPF.

¿Como funciona el calculo del IRPF de las actividades económicas?

En este apartado debemos de diferenciar tres tipos de pago. Por un lado están los pagos que se hacen a través de las retenciones que los clientes hacen a los prestadores  de servicios profesionales y los realizados a través de la autoliquidación del modelo 130, mientras que por otra parte tenemos el pago del impuesto es decir aquel que se hace en la declaración de cada año.

El pago trimestral realizado mediante pagos fraccionados.

Este es el pago que se hace trimestralmente mediante la declaración del modelo 130.

El pago realizado mediante las facturas que nos pagan nuestros clientes.

Nosotros lo pagamos factura a factura, aunque realmente el ingreso a Hacienda se hace de forma trimestral.

La diferencia respecto al pago trimestral es que a diferencia del pago anterior que se hace trimestralmente mediante el 130 y el encargado de realizarlo es el propio autónomo en este caso es nuestro cliente a través del Modelo 111.

Tanto en el anterior pago realizado por nosotros como este pago ingresado por nuestro cliente lo que se hace es ir preparándonos para la declaración final.

Por lo tanto es como si metiéramos dinero en una hucha  para luego pagar menos.

Entre tener el dinero en el banco parado y tenerlo Hacienda a cuenta de mi declaración futura no existe mucha diferencia, así que salvo que necesites el dinero si te quieres retener un 15 % en tus facturas como profesional desde el principio por mi perfecto de esta forma evitar andar entregando documentación adicional a tu cliente.

Si lo necesitas no te olvides que durante el año de inicio y los dos siguientes tienes derecho a que tus clientes te retengan solo un 7%.

Eso si asegurate que se acuerden de ingresarte las retenciones que hay alguno que tiene mucho morro y después hay que andar con papeleos con Hacienda.

Asegurarte de que ingresen tus retenciones por eso guarda tus retenciones te servirá para justificar en hacienda que te las han practicado.

Pago anual o pago del Impuesto

Este pago es el mas importante. Aquí es muy importante el conocimiento de tu asesor fiscal pues entre una declaración realizada por un buen asesor fiscal y un asesor fiscal con falta de conocimientos puede existir una diferencia de hasta 4000 euros.

De tu declaración de la renta saldrá el calculo del IRPF de tu actividad económica y en caso de que Hacienda quiera comprobar algo sera posiblemente a donde dispare con lo cual debes tener muy en cuenta varias cosas para que este calculo sea perfecto.

Las retenciones y los pagos fraccionados deben ser restados.

Parece obvio verdad , pues hay quien se olvida de restar las retenciones o quien se olvida de los pagos fraccionados.

Ademas por si las moscas alguno de tus clientes intenta ir de listo debes siempre intentar conservar un justificante del pago de tus facturas y que te paguen preferiblemente por el banco.

Es posible que Hacienda te pregunte por que te estas restando mas retenciones que las que aparecen en sus datos fiscales pero no te preocupes con este consejo tu cliente deberá ser quien deberá de preocuparse.

Soy partidario de avisar a los clientes de que no han ingresado la retención,  cuidado con este tema que es delicado y te puedes encontrar al típico listo que cree que lo sabe todo y no sabe un pijo.

Si inicias la actividad tienes derecho a aplicarte una reducción del 20% los dos primeros años con beneficio.

No me puedo creer como puede haber asesores fiscales que se olvidan de este detalle , o que no se atreven a aplicar esta reducción.

Aquí tienes que tener en cuenta un par de cosas para no meter la pata:

  • El autónomo no debe haber realizado ninguna actividad económica el año anterior ni en España ni en ningún otro país
  • Los rendimientos no deben proceder en mas de un 50% de un pagador con la que se haya tenido  relación de trabajo en el año anterior.
  • La base de la reducción no puede superar los 100.000 euros aunque esto ya viene capado por Hacienda.
  • El año que marca la reducción es el primero beneficio, si el segundo es negativo ¡Te jodes! y solo te lo aplicas un año.

No tener esta reducción en el calculo del IRPF del autónomo puede suponer una perdida de gran cantidad de dinero.

Si solo tienes un pagador tal vez puedas aplicarte las mismas reducciones que si fueras trabajador por cuenta ajena.

Si  cumples los siguientes requisitos:

Solo tienes un pagador

Tus gastos no superan un 30% de tus ingresos

No tienes rendimientos del trabajo ese año.

Calculas tus rendimientos mediante alguna de las modalidades de estimación directa tienes derecho a las mismas reducciones que un trabajador normal.

a) Podrás restarte 2000 euros en concepto de otros gastos. Ahora bien debes tener en cuenta ni puede existir vinculación entre la persona que te paga ni podrás aplicarte el 5% de gastos de difícil justificación.

Para el calculo del IRPF con tener en cuenta que no es vinculada la persona que te paga en principio te valdría ya que lo otro suele venir configurado por Hacienda.

Esta reducciones seria aplicable a aquel autónomo que tuviera la condición de trabajador autónomo dependiente reconocida.

b) Adicionalmente, el rendimiento neto se reduce en los siguientes supuestos:
Rendimientos netos de actividades económicas inferiores a 14.450 euros, siempre que el contribuyente no tenga rentas distintas de las de actividades económicas superiores a 6.500 euros, excluidas las exentas. Se diferencia según se trate de contribuyentes con rendimientos netos de actividades económicas:
– iguales o inferiores a 11.250 euros: reducción de 3.700 euros anuales;
– comprendidos entre 11.250 y 14.450 euros: reducción de 3.700 euros menos el resultado de multiplicar por 1,15625 la diferencia entre el rendimiento de actividades económicas y 11.250 euros anuales.
Personas con discapacidad que obtengan rendimientos netos derivados del ejercicio efectivo de estas actividades económicas:
– regla general: reducción de 3.500 euros anuales;
– si acreditan necesitar ayuda de terceras personas o movilidad reducida , o un grado de discapacidad igual o superior al 65%: reducción de 7.750 euros anuales.

Si tienes pocos ingresos también tienes derecho a reducirte ciertas cantidades

Cuando no se cumplan los requisitos de la reducción anterior, los contribuyentes con rentas no exentas inferiores a 12.000 euros, incluidas las de la propia actividad económica, pueden reducir el rendimiento neto de las actividades económicas en las siguientes cuantías diferenciando según la suma de las citadas rentas:
– sea igual o inferior a 8.000 euros anuales: 1.620 euros anuales;
– esté comprendida entre 8.000,01 y 12.000 euros anuales: 1.620 euros menos el resultado de multiplicar por 0,405 la diferencia entre las citadas rentas y 8.000 euros anuales.
Esta reducción, conjuntamente con la prevista con carácter general para los rendimientos del trabajo no puede exceder de 3.700 euros.
En tributación conjunta, la reducción anterior tiene como límite el saldo de la suma de rendimientos netos de actividades económicas de los miembros de la unidad familiar, sin que pueda resultar negativo por aplicación de la reducción y sin que, además, la cuantía de la reducción, conjuntamente con la reducción por rendimientos del trabajo, pueda exceder de 3.700 euros.
Como consecuencia de la aplicación de esta reducción el saldo resultante no puede ser negativo.

A veces también ocurre

Con menos frecuencia aunque a veces también puede ocurrir que los autónomos obtengan rendimientos irregulares o que obtengan rendimientos con un periodo de generación a dos años en cuyo caso podrás aplicarte una reducción del  30 % sobre estos rendimientos.

¿Como declarar los servicios de posicionamiento SEO?

¿Como declarar los servicios de posicionamiento SEO?

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Servicios de posicionamiento SEO en que epígrafe incluirlos y como declararlos

 

servicios posicionamiento seo

Puede que te halla entrado el gusanillo de ofrecer  servicios de posicionamiento SEO o posicionamiento natural en buscadores.

Esta profesión requiere bastante estudio y dedicación para tratar de conocer como funciona Google y otras redes sociales con el fin de ser los mas guapos en el buscador, con las horas que ni me imagino que invertirás en conocer los entresijos de Google no puedes fallarme a la hora de tener que declarar tus impuestos.

Por eso voy a tratar de explicarte como tantas veces me has ayudado tu a conocer un poco como funciona esto de declarar tus impuestos pues   a día de hoy no se si cambia mas la normativa tributaria o Google de algoritmo.

¿Que tengo que hacer para legalizar la actividad profesional de posicionamiento SEO?

Como cualquier otra actividad para poder facturar hay que darse de alta en Hacienda aunque primero deberás de cursar tu alta en la seguridad social, ¿ hablábamos de cambios verdad? Pues hasta el 2018 el procedimiento era al revés.

La forma mas sencilla de darte de alta y la que te aconsejo es hacerlo a través de un punto PAE en un solo procedimiento y en vez de perder dos mañanas ponerte a pensar en como posicionar esa nueva Keyword que has encontrado.

¿Cual es el epígrafe del impuesto de actividades económicas o IAE mas apropiado para  incluir la actividad de posicionamiento SEO?

La tecnología va todavía mas rápido que las normas tributarias y sus impuestos y esperemos que siga así por mucho tiempo como consecuencia no vas a encontrar un epígrafe que se ajuste al 100% a tu actividad por tanto lo mas aconsejable es que te des de alta en el epígrafe 751/2 Profesionales de la publicidad,relaciones públicas y similares ademas si el profesional cuenta con su propia web lo correcto seria añadir un segundo epígrafe que seria el 763/2.

Ya hemos dado el primer paso el profesional ya puede ejercer su actividad legalmente y podremos hacer facturas por los servicios de posicionamiento SEO prestados

¿Tengo que declarar IVA por mis servicios de posicionamiento SEO?

Se tratan de servicios sujetos a IVA y por lo tanto aun cuando factures al extranjero siendo en este caso facturas que no van a llevar IVA pero por reglas de localización vas a tener que presentar cada trimestre tu declaración de IVA en la cual podras deducirte el IVA de los gastos soportados.

Ahora bien debes de saber que no puedes mezclar el IVA de una empresa alemana con los IVA soportados de gastos  de las empresas españolas

Las exportaciones de servicios no existen hay asesores fiscales que no acaban de enterarse por lo que tendrás que vigilar que si facturas algo a Estados unidos o a otro territorio considerado como no Intra comunitario a efectos de IVA estén en la casilla 61 declarados y no en otra distinta.

¿Existe obligación de realizar pagos fraccionados cada trimestre?

Hay que tener mucho cuidado con el epígrafe en el que te des de alta y si facturas como profesional no buscar el equivalente empresarial para que tus facturas no lleven retención pues el hecho de que el epígrafe sea empresarial si esta mal encuadrado no es escuda para que no te retengan y Hacienda se puede enfadar.

Partiendo de que me has hecho caso y que te has dado de alta en los epígrafes señalados anteriormente para poder prestar tus servicios de posicionamiento SEO de forma correcta y en contestación a la pregunta de este apartado si que existe obligación seguramente salvo que tus clientes sean en gran parte españoles. En concreto tendrás que realizar pagos fraccionados siempre y cuando tus ingresos no estén en mas de un 70% sometidos a retención.

 

Usufructo, nuda propiedad y mi declaración

Usufructo, nuda propiedad y mi declaración

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Como afecta el usufructo y la nuda propiedad en la declaración de la renta

La muerte del propietario de un piso con hijos y cónyuge provoca en la propiedad una separación  entre el derecho de propiedad propiedad y el derecho de uso y disfrute.

Queda desde ese momento el propietario impedido de poder usar y disfrutar del bien o lo que es lo mismo podríamos decir que el propietario posee una propiedad desnuda de frutos y usos sobre dicho bien ya que los cuales desde ese momento pertenecerán al usufructuario que podrá entre otros usos arrendarlo y obtener los frutos de dicho arrendamiento.

Diferentes usos del usufructo  y su inclusión en la declaración de la renta

  • LA VIVIENDA EN USUFRUCTO  CONSTITUYE LA VIVIENDA HABITUAL DEL USUFRUCTUARIO

En dicho caso nos e imputaran rentas del capital inmobiliario pues el destino de dicha vivienda es la de la vivienda habitual del usufructuario tampoco deberá de declararla el nudo propietario pues no dispone del poder de disposición sobre la misma

  • LA VIVIENDA EN USUFRUCTO SE ENCUENTRA VACÍA.

Como cualquier otra vivienda vacía ese inmueble generara una imputación de renta que deberá de ser incluida en la declaración de la renta del usufructuario pues es a este a quien le pertenece el poder de disposición sobre dicho bien

  • LA VIVIENDA EN USUFRUCTO SE ENCUENTRA ARRENDADA

Como el usufructuario tiene el derecho a percibir los frutos el bien sobre el que recae el derecho de usufructo sera este el que deberá de incluirlo en su declaración

EL USUFRUCTO EN LA COMPRA VENTA DE INMUEBLES

María y Pedro han heredado por mortis causa una parte del piso perteneciente a la sociedad conyugal que formaban Maria y Jose como consecuencia del fallecimiento de Jose, por lo tanto de acuerdo a la normativa española la parte del piso heredado pertenecerá a María en condicion de usufructuaria y a Pedro en condición de  Nudo propietario, teniendo en cuenta que en el momento del fallecimiento de Jose en 1980 María tenia 40 años y el piso se valoro a efectos del impuesto de sucesiones y donaciones en 100.000 euros habrá que valorar que determinar cual es el valor de la parte heredada por María (usufructo y cual es la parte heredada por Pedro ( Nuda propiedad)

El valor del usufructo oscilara entre el 10 y el 70% de acuerdo a la siguiente formula

Valor del usufructo= 89 – Edad contribuyente

Para un contribuyente menor de 20 años el valor del usufructo sera el 70% para un contribuyente mayor de 79 años el valor del sufructo sera el 10 %

En el caso que nos ataña el usufructo de María sera de 89-40= 49%

Por lo tanto el valor de la nuda propiedad sera igual a 100- 49= 51%

Si tenemos en cuenta que lo que se transmite es la mitad de un piso valorado en 100000 euros es decir 50000 euros

El valor del haber hereditario de Pedro es de 25500 euros mientras que el valor hereditario de María es de 24500 euros

Si el piso se transmite en el año 2016 cuando María  ha cumplido la edad de 76 años tendremos que tener en cuenta que el valor del usufructo tomado en porcentaje a habra disminuido pues en ese momento el usufructo de Maria valdrá un 13% menos  mientras que la nuda propiedad de Pedro habrá aumentado en concreto el importe sera el 87%.

Si el piso anterior es transmitido en 150000 euros ( sin tener en cuenta la DT9) la ganancia patrimonial obtenida sera

Para Maria

Valor de compra

50000 euros de la parte que ostenta la nuda propiedad y el usufructo

24500 de la parte adquirida en el momento del fallecimiento de José

Valor de Venta

75000 correspondientes a la primera adquisición

9750 correspondientes a la parte sobre la que ostenta el usfructo

Ganancia patrimonial Obtenida =10250 euros sobre la que no tendría que tributar pues proceden de la parte sobre la que ostenta la plena propiedad siempre y cuando constituya su vivienda habitual o invierta dicha cantidad en renta vitalicia

Para Pedro

Valor de Adquisición

25500 euros pertenecientes a la nuda propiedad adquirida al fallecimiento de su padre

Valor de enajenación o transmisión

El valor de la parte transmitida por pedro es decir la nuda propiedad en el momento de la transmisión supone el 87% del valor de transmisión por lo tanto asciende a 65250

La ganancia patrimonial seria de 65250- 25500= 39750 euros

¿Que ocurre si se produce el fallecimiento del usufructuario antes de la venta del inmueble?

En tal caso la parte adquirida por pedro se considerara que ha sido de 50000 euros correspondiente al valor de la parte del valor del bien heredado de su padre y se tomara como fecha de adquisición la fecha del fallecimiento del padre habrá una segunda adquisición que deberá de tenerse en cuenta en el momento de fallecer la madre existiendo dos ganancias patrimoniales diferentes derivadas de la transmisión del inmueble.

 

 

 

 

 

¿Han revisado tu renta por confirmar el borrador de la renta?

¿Han revisado tu renta por confirmar el borrador de la renta?

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El borrador de la renta en contra de las sanciones de Hacienda

BORRADOR DE LA RENTA

El borrador de la renta debe ser revisado y eso es algo que los asesores fiscales no nos cansaremos de recomendar a los contribuyentes aun así hay quienes todavía intentan hacer la declaración de la renta confirmando el borrador sin previamente revisarlo.

La liquidación derivada del borrador de la renta es en teoría perfecta pero esto no implica que el borrador no pueda contener errores.

En principio el borrador es un documento comunicado por Hacienda cuya declaración no contiene errores el problema es que los datos en el consignados son comunicados por terceros y estos si pueden equivocarse y en otros casos como por ejemplo un cambio de domicilio, el nacimiento de un hijo en los que Hacienda puede ser desconocedor de dichos hechos.

La declaración presentada mediante un borrador de la renta no revisado puede perjudicar a Hacienda o al contribuyente

Cuando los datos del borrador no son correctos en la mayoría de las ocasiones existe un perjudicado, si el perjudicado es Hacienda te girara una notificación que puede tener una intención comprobatoria o bien girarte directamente  una liquidación provisional , en el caso de que el error sea favorable al contribuyente si este no actúa podrá suponer la perdida de dinero pues Hacienda en esta situación actúa un poco como empresa privada es decir en beneficio propio.

Hacienda puede intentar sancionar la declaración presentada mediante un borrador de la renta incorrecto

Normalmente cuando el contribuyente deja de ingresar  una determinada cantidad de dinero o bien obtienes una devolución de forma indebida Hacienda tiene potestad para imponerte una sanción que normalmente ya que hasta la fecha no tengo conocimiento de que estén graduando es del 50% de la cantidad dejada de ingresar u obtenida indebidamente, en el caso de que el error sea detectado antes de efectuar la devolución la sanción quedara en un 15% de la cantidad indebidamente solicitada.

El borrador de la renta un escudo frente a posibles sanciones de Hacienda

Ahora bien para que Hacienda Sancione es necesario que pueda probar una cierta intención por parte del contribuyente  ya sea por dolo o culpa con cualquier grado de negligencia es aquí cuando el borrador entra en juego a la hora de defendernos.

Lógicamente el contribuyente tendrá la obligación de regularizar su situación tributaria  pero el hecho de que el contribuyente presente la declaración mediante la presentación de un borrador suministrado por Hacienda no puede ser entendido como un hecho para probar que existe una conducta negligente del contribuyente a la hora de aceptar un borrador de la renta por lo que existen sentencias del tribunal superior de justicia de Castilla y León y Cataluña que van en contra de Hacienda a la hora de intentar sanciona r aun contribuyente cuando por culpa del borrador se comete error en la declaracion presentada

Sentencia del tribunal superior de justicia de cataluña

Descargar (PDF, 51KB)

Sentencia del tribunal superior de justicia de Castilla y león

Descargar (PDF, 141KB)

 

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